Главная / Материальная помощь, льготы / Стандартный налоговый вычет на детей

Стандартный налоговый вычет на детей

Родителей ребенка, на содержании которых он находится, законодательство наделяет правом ежемесячного получения стандартного налогового вычета по НДФЛ. Благодаря такому вычету можно уменьшить сумму дохода, облагаемую НДФЛ по 13-процентной ставки (исключение – доходы от долевого участия на предприятии), на определенную сумму. Это значит, что родители будут платить НДФЛ с меньшей суммы. Чтобы получить вычет, претендент должен иметь статус налогового резидента и получать заработную плату.

Справка: в качестве налоговых резидентов признаются физические лица, которые пребывают на территории РФ в течение года минимум 183 календарных дня (207-я статья НК РФ).

Кто имеет право на вычет и есть ли ограничения

Правом получения вычета могут наделяться одновременно оба родителя. Кроме того, рассматриваемое право есть у приемного родителя (усыновителя, попечителя, опекуна) на обеспечении которого пребывает ребенок.

Если родители официально не состоят в браке, но при этом являются официальными плательщиками алиментов либо иным образом содержат ребенка, они также вправе получить вычет.

Предоставление вычета предполагает наличие следующих ограничений:

  • возраст ребенка – согласно общим правилам получение вычета возможно исключительно в отношении тех детей, чей возраст не превышает 18 лет. Срок получения вычета можно продлить до возрастной отметки в 24 года, если ребенок получает образование на дневном отделении (очно), т. е. имеет статус студента (аспиранта, ординатора, интерна);
  • величина дохода родителя – ежемесячный вычет можно получать до тех пор, пока заработная плата родителя, начиная с начала года, не превысит допускаемый порог в 280 тысяч рублей. С этого момента вычет предоставляться не будет.

Величина вычета

Получение налогового вычета возможно в отношении каждого ребенка в семье.

Размер такого вычета будет зависеть от очередности рождения:

  • 1400 рублей – предоставляется в случае, если это первый ребенок в семье; аналогичная сумма установлена и на второго ребенка;
  • 3000 рублей – предоставляется на третьего (последующего) ребенка;
  • 12 000 рублей – доступно для родителя и его второго супруга, а также для усыновителя ребенка-инвалида;
  • 6 000 рублей – устанавливается для приемного родителя и его второго супруга (опекуна, попечителя) ребенка-инвалида.

Рассчитаем, как определяется величина налогового вычета на детей, на следующем примере.

Налогоплательщик имеет трое детей: двое сыновей 16 и 23 лет и 13-летнюю дочь-инвалида 2-й группы. Поскольку он официально работает и получает заработную плату (30 000 рублей), ему предоставляется право ежемесячного получения налогового вычета. Таковой будет составлять 17 800 рублей, из которых 1400 рублей предоставляется на несовершеннолетнего сына, 15 тысяч рублей на ребенка-инвалида (3 тысячи рублей как за третьего плюс 12 тысяч рублей как за ребенка-инвалида) и 1400 рублей на старшего ребенка, который учится заочно в университете.

А теперь посчитаем, как это отразится на той сумме, которую налогоплательщик получит на руки после вычета. НДФЛ = (30 000 – 17 800) х 13% = 1586 рублей. Таким образом, чистыми налогоплательщик получит 28 414 рублей.

Если бы он не обратился за получением вычета, НДФЛ бы рассчитывался работодателем так: НДФЛ = 30 000 х 13% = 3 900 рублей, это значит, что на руки он бы получил 26 100 рублей.

Кто вправе претендовать на получение двойного вычета

В соответствии с 218-й статьей НК РФ, на получение вычета в двойном размере могут писать заявление определенные категории.

Это возможно для таких лиц:

  • для одного из родителей, в случае если второй супруг письменно отказался от получения вычета;
  • для единственного родителя (усыновителя, опекуна, попечителя) до того момента, пока он не вступит в официальный брак.

В качестве единственного родителя признается родитель, супруг которого погиб, без вести отсутствует либо в детском свидетельстве о рождении указаны сведения только об одном родителе.

Незарегистрированный брак между родителями в таком случае является исключением.

Как получить вычет: возможные способы

Получение налогового вычета возможно посредством использования двух основных способов: у работодателя и непосредственно в налоговом органе.

Обращаемся к работодателю

Для этого потребуется написать заявление. Также нужно представить документы, подтверждающие рассматриваемое право.

Это:

  • детское свидетельство о рождении (об усыновлении);
  • свидетельство о регистрации брака;
  • справка, подтверждающая инвалидность, если ребенок является инвалидом;
  • справка, подтверждающая прохождение обучения в учебном заведении (для детей, старших 18-летнего возраста);
  • соглашение, подтверждающее перечисление алиментов в пользу ребенка, либо постановление суда (исполнительный лист);
  • расписка, свидетельствующая об участии второго родителя в обеспечении ребенка, – требуется, когда родители не состоят в официальном браке;
  • договор (постановление, выписка из решения), подтверждающий установление опеки (попечительства, о приемной семье).

Если родитель трудится одновременно у нескольких работодателей, право получения вычета возникает только у одного из них и предоставляется на выбор.

Обращаемся в налоговую инспекцию

Если работодателем не было заявлено о возможности предоставления вычета либо таковой предоставлялся в меньшем размере, в конце года налогоплательщик может подать заявление на его получение. Обращаться следует в налоговую инспекцию по месту жительства.

Вам понадобятся следующие документы:

  • справка по форме 2-НДФЛ, подтверждающая доходы за прошедший год;
  • документы, подтверждающие право на получение вычета;
  • налоговая декларация (форма 3-НДФЛ);
  • заявление относительно возврата излишне уплаченного налога.

При заполнении декларации налогоплательщик может воспользоваться программой, которую разместил ФНС РФ на своем официальном сайте.

Найти ее можно в разделе «Программные средства» – «Декларация».

Если в течение трех месяцев рассмотрения документов налоговой инспекцией будет подтверждено право на получение вычета и возврата средств, сумма будет переведена на банковский счет налогоплательщика.



Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

семнадцать + пять =